Отец одной моей знакомой владел американскими ценными бумагами, квартирой в Нью-Йорке и домом в Испании. В октябре он скоропостижно скончался, не оставив завещания. Вдове и дочери предстоит потратить $100k на юристов и налоги, чтобы получить наследство. У семьи таких денег нет: все средства хранятся на брокерском счете, к которому у них нет доступа. Но даже если деньги найдутся, получение наследства будет очень долгим — и, возможно, нерентабельным.
Если вы владеете не только двушкой в Москве и счётом в Сбере, решите вопрос с наследованием заранее. Вот как правильно оставить наследникам российские активы, зарубежную недвижимость и ценные бумаги на зарубежном брокерском счёте.
Наследование российских активов
В России владельцы активов передают имущество наследникам двумя способами: по закону или по завещанию.
Если умерший не оставил завещание, имущество распределяется между наследниками по закону. Половину совместно нажитого имущества получает супруг или супруга умершего. Остальное в равных долях распределяется между детьми, супругом/супругой и родителями наследодателя, которые заявили нотариусу о правах на наследство. Если ребёнок наследодателя умер до открытия наследства, то долю ребёнка в первой очереди получают его или её дети — то есть, внуки наследодателя. Наследники каждой последующей очереди наследуют, если нет наследников предшествующих очередей. Наследниками второй очереди по закону считаются братья и сестры, дедушки и бабушки, наследниками третьей очереди — дяди и тёти.
Если вы сами хотите определить, кто и какие активы получит после смерти, составьте завещание. Половина совместно нажитого имущества причитается супругу или супруге. А вашу долю получат указанные люди, даже если они не кровные родственники. В завещании вы распределяете доли между ними. Вы даже можете лишить наследства одного, нескольких или всех законных наследников без указания причин. Единственный нюанс — несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследуют, независимо от содержания завещания, не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону. Ещё вы вправе включить в завещание любые распоряжения. Если вы не указали в завещании какую-то часть имущества — она наследуется по закону.
Завещание составляется у нотариуса и стоит от 2500 рублей. Нотариус хранит у себя один экземпляр завещания. Момент подписания завещания снимается на видео и также хранится у нотариуса. Это нужно на случай будущих разбирательств. Электронная запись о завещании разнится в электронном реестре наследственных дел и завещаний.
Когда родственники обратятся к нотариусу для заведения дела о наследстве, нотариус сообщит родственникам о наличии завещания и расскажет, у какого нотариуса оно хранится.
В России нет налога на наследство. Чтобы получить наследство, наследникам предстоит оплатить только услуги нотариуса, юристов и госпошлины.
Наследование зарубежной недвижимости
Зарубежной недвижимостью лучше владеть через юридическое лицо. Наследование недвижимого имущества происходит по законам страны, в которой оно находится. То есть, квартира в Нью-Йорке передаётся наследникам по американским законам, а дом в Испании — по испанским.
В отличие от России, во многих странах существует налог на наследование недвижимости. Для примера, в Испании он может достигать 34% от стоимости объекта. Если у вас есть недвижимость в нескольких странах мира, и вы владеете ей как физлицо, наследникам придётся сильно потрудиться и заплатить много денег, чтобы вступить в наследство.
Передать недвижимость, которая находится в собственности юридического лица, проще и дешевле.
У оформления активов на юрлицо есть ещё один классный use-case: оно помогает защититься от нежелательных наследников. Юридическое лицо, на которое оформлена недвижимость, можно обременить контролируемым займом. Тогда, если нежелательный наследник получит контроль над юрлицом, он в придачу получит долг, который сделает захват актива нерентабельным.
Наследование активов на зарубежном брокерском счёте
В случае с финансовыми активами, до завещания дело лучше вообще не доводить. В США ценные бумаги при наследовании облагаются значительным налогом, который может достигать 55%. Оптимальными вариантами наследования активов с брокерского счёта являются доверенность, совместное владение счётом или владение через юрлицо.
Самый простой способ передать наследнику активы на брокерском счету — изменить статус счёта с Personal на Joint, либо дать наследнику полную доверенность на управление счётом. Обязательно нужно заранее объяснить наследнику, как пользоваться счётом. На Joint Account возможен вывод средств по распоряжению любого из хозяев счёта на собственный счёт. В таком случае, брокеру можно даже не сообщать о смерти одного из владельцев счёта, чтобы избежать лишних вопросов.
Передача брокерского счёта по доверенности или через Joint Account помогает избежать налогов на наследство, а также любых расходов на передачу счёта.
Другой способ — оформить брокерский счет не на физическое, а на юридическое лицо. В таком случае, наследник становится главным органом управления в юридическом лице и получает полный контроль над активами. Как и в случае с недвижимостью, оформление брокерского счёта на юридическое лицо поможет защититься от нежелательных наследников.
Что в итоге
Желаемые наследники должны получить пошаговую инструкцию по наследованию, чтобы точно и по шагам знать, как стать полноправными собственниками вашего имущества. Если вы владеете иностранными активами, лучше при жизни сформировать схему владения ими с учётом структуры и географии активов, семейной иммиграции и брачной ситуации. Для этого обратитесь к юристу.
1. Если вы хотите контролировать, кто получит ваше имущество после смерти, составьте завещание. Если вы не составили завещание, активы будут распределены по действующему законодательству Российской Федерации.
2. Недвижимостью за рубежом лучше владеть через юридическое лицо. Это поможет наследникам избежать налогов и лишних расходов, а также защитит их от нежелательных наследников.
3. Дайте доступ к брокерскому счёту желаемым наследникам, сделайте их управляющими по счёту и научите им пользоваться. В таком случае брокерский счёт даже не нужно передавать по наследству.
